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云南ag环亚橡胶团体产业有限公司全面預算管理制度
2018-06-12    查看次數: 114    
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來源:原創

            


 云南ag环亚橡胶团体产业有限公司全面預算管理制度

 

第一章   

第一條  爲進一步加強云南ag环亚橡胶团体产业有限公司(以下简称公司)全面預算管理工作,强化公司內部控制,防範經營風險,優化資源配置,提高公司經營管理水平,促進公司持續、穩定、健康發展, 根據《云南ag环亚橡胶团体产业有限公司章程》云南ag环亚橡胶团体产业有限公司財務管理制度云南ag环亚橡胶团体产业有限公司內部控制制度相關法律、法規,結合實際情況,制定本制度。 

第二條  本制度適用于公司各部門(包括分公司)公司建立並組織實施全面預算管理制度公司法定代表人對本單位全面預算有效實施負責。

    第三條  全面預算管理是公司爲了實現各項經營目標,對一定期間的經營活動、投融資活動、財務活動等通過預算的形式進行合理的規劃、預測,並以預算爲依據,對預算執行過程和結果進行控制、 調整、分析管理活動,凡涉及公司生産、經營、基礎設施建設等經濟活動和主要管理工作,均納入公司預算管理範疇。 

第四條  公司實行事前分析預測、事中有效控制、事後分析評價的全程預算管理模式。通过編制战略规划及年度預算,协调与控制各項生产經营活动,及时分析並反馈預算执行情况,完成既定的經营及管理目标,实现公司效益最大化。

第五條  全面預算管理的基本任务如下:

一)根據集團公司所下達的年度經營目標任務,確定公司年度經營目標並組織實施;

(二)明確公司各部門預算管理的职责和权限,发挥預算管理部門和預算责任主體的職能作用;

(三)合理配置公司各項资源;

(四)對公司經濟活動進行管理、控制、分析和監督;爲公司做出各項生产决策提供有效依據。

    第六條  全面預算的原則:

(一)維護企業和員工合法利益;

(二)統一規劃、分級管理;

(三)嚴肅認真,務實前瞻;

(四)內容完整,依據充分;

(五)分解實施,過程控制;

(六)職責明確,科學考核;

(七)上下结合,總体平衡。

 

第二章 全面預算管理组织机构与职责

第七條  公司成立全面預算管理領導小組(以下簡稱全面預算管理領導小組),作为公司全面預算管理的领导机构。主要职责如下: 
    (一)审查全面預算管理办公室提交的全面預算草案。

(二)審核預算目標分解方案、預算編制方法和程序,報公司預算管理領導小組審定後提交雲膠集團進行一期預審。

(三)根據集團公司審批批准下達的年度預算組織實施。

(四)協調解決預算編制和執行中的偏差問題。

(五)對預算執行中存在的重大問題報雲膠集團,根據集團公司批示進行預算調整。

(六)按季度進行預算執行情況分析,並及時向雲膠集團報送預算執行情況報表
    第八條  預算管理領導小組下设全面預算管理办公室(以下简称預算管理辦公室),办公室设在財務部,在預算管理領導小組的领导下工作,並向預算管理領導小組报告工作預算管理辦公室具體負責預算的編制、報告、執行和日常監控、調整、考核等。主要職責如下:

(一)擬定公司全面預算管理制度,並负责检查落实預算管理制度的执行。

(二)根據公司實際情況,拟定年度預算總目标及目标分解方案;拟定有关預算編制程序、方法的草案,报預算管理領導小組审核。

(三)組織和指導公司各預算部門開展預算編制工作。

(四)預審公司的預算初稿,進行綜合平衡,並提出修改意見和建議。

(五)汇總編制公司全面預算草案,提交預算管理領導小組審查。

(六)跟蹤、監控公司預算執行情況。

(七)定期汇總、分析公司預算執行情況,並向預算管理領導小組提交預算執行分析報告,爲預算管理領導小組進一步采取行動擬定建議方案。

   )協調解決公司預算編制和执行中的有关問題。

)預算管理領導小組授權的其他工作。

 

第三章 全面預算主要內容

第九條  全面預算是由一系列預算按照其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機整體。公司全面預算內容主要以國資委預算報表爲基礎,並結合公司生产經营管理需要,主要包括經营預算、投资預算、筹资預算、工资總额預算、財務預算五大内容。

第十條  經營預算是預算期內企業日常生産經營活動的預算,主要包括銷售預算、生産預算、供應(材料)預算、期間費用預算和其他經營預算等。

第十一條  投資預算也稱資本預算,是預算期內公司有關資本性投資活動的預算,主要包括固定資産投資計劃、固定資産投資項目計劃、股權投資計劃、股權投資項目計劃等。

第十二條  籌資預算是企業預算期內擬安排的重大籌資項目的籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況的預算。主要包括對外籌資預算、項目籌資預算等。

第十三條  工资總额預算是企业預算期内平均人数、工资總额、人均工资等的預算。主要包括企业工资總额預算、企业工资總额預算調整等。

第十四條  財務預算是預算期內公司財務活動、經營成果和財務狀況方面的預算,主要包括利潤預算、現金預算和財務狀況預算等。

第四章 全面預算編制、審批與下達

第十五條  公司以年度爲單位編制預算,年度預算編制及執行時間與會計年度時間相一致,即每年公曆1月1日至12月31日。具體時間按雲膠集團整體布署執行 

第十六條  預算編制方法。公司預算編制,可采用定期預算、滾動預算、增量預算、零基預算、固定預算和彈性預算相結合的方法。 

第十七條  預算編制

(一)应按照上下结合、分级編制、逐级汇總的程序,編制年度全面預算。

   (二)編制預算应当按照先經营預算、投资預算、筹资預算、工资總额預算、后財務預算的流程进行。

   (三)每年公司預算管理辦公室下發有關年度預算的通知,公司根据通知要求开展下年度的預算編制工作。

   (四)公司各部門按照通知要求編制部門年度费用預算,經部門負責人及分管領導同時審核審批後提交公司預算管理辦公室。

   (五)公司各部門按照預算管理辦公室通知要求開展本本部門年度預算編制工作,分管領導審批通過後報公司預算管理辦公室統一合成公司年度預算報表統一上報天膠集團

第十八條  預算審批

 (一)公司預算管理辦公室进行综合审核、分析,並提出修改意见和建议。

(二)公司根据預算管理辦公室提出的修改意见和建议进行預算調整編制,預算領導小組进行汇總,形成公司的年度全面預算方案,報雲膠集團審批。

第十九條  預算下达

(一)公司的年度全面預算方案經云胶集團公司审批下达

(二)在公司年度工作会议上,年度預算的主要指标应作为財務工作報告的內容之一在會上向公司承包人代表大會傳達。

 

第五章 預算执行与控制

第二十條  預算指标分解与责任落实

(一)預算正式下达后,公司应当认真组织实施,将預算指标层层分解,从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到各部門、各环节和各岗位,形成全方位的預算执行责任体系。

   (二)横向将預算指标分解为若干相互关联因素,寻找影响預算目标的关键因素加以控制。

(三)纵向将各項預算指标层层分解落实到执行部門。

(四)时间上将年度預算分解至季度、月度預算,通过实施分期預算控制,实现年度預算目标。

第二十一條  預算执行控制

(一)公司建立預算执行责任制度,公司預算执行在總經理的領導下,實行分級負責、歸口管理。並以定期或不定期地方式進行檢查和監督    

(二)公司加强對货币资金收支业务的預算控制,及时组织預算资金的收入,严格控制預算资金的支付,调节资金收付平衡,严格控制支付风险。纳入公司年度預算的资金拨付,按照授权审批程序执行。虽已纳入公司年度預算,但支付手续不健全、凭证不合规的支出项目,不得支付。未纳入公司年度預算的支出项目,不予支付;如确需支付的,应經公司總經理办公会、黨委會或董事會批准,並按照預算調整事项上報雲膠集團審批後方可支付。

(三)公司办理实物资产、對外投资、工程项目、采购与付款、销售活动与收款、成本费用等业务,严格执行預算标准。公司健全凭证记录,完善管理制度,严格执行生产經营月度计划和成本费用的定额、定率标准,加强监控。

    第二十二條  預算执行的监督与反馈           

公司財務部門应充分运用財務会计报告和其他会计资料监控預算执行情况,及时向公司决策机构和上级預算管理机构报告或反馈預算执行进度、执行差异及其對单位預算目标的影响,促进預算目标的完成。

第二十三條  預算执行预警          

(一)公司預算管理辦公室建立財務指标預算分析机制,定期對預算执行情况进行分析。

   (二)公司預算管理辦公室负责设置預算预警指标,對于支出进度异常、預算执行情况不利的預算单位及时进行预警。

(三)定期對預算执行情况进行跟踪分析,达到预警指标时需及时上报公司領導。

(四)公司应当建立預算执行预警机制,及时向所在单位的决策机构进行预警。

第二十四條  預算分析          

(一)預算分析一般是定性分析和定量分析相结合,對于預算执行中出现的超出合理范围内的差异,应当客观分析产生的原因,提出解决措施或建议,並編制預算执行分析报告,作为預算执行情况分析的书面材料。

 (二)預算执行分析报告包括但不限于以下内容:

1.本期預算数、本期实际預算完成数、本期差异、累计預算数、累计实际預算完成数、累计差异数。

2.對差異進行具體分析的過程和說明。

3.産生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。

4.形成有利差異的原因和今後進行鞏固、擴大、推廣的建議等。

(三)公司預算管理办公司應定期向預算領導小組报送預算执行分析报告。

(四)公司建立生产經营指标、財務指标預算执行情况分析机制,定期召开預算执行分析会议(或經济运行分析会)主要通报預算执行情况,研究、解决預算执行中存在的問題。

 

第六章 預算調整

第二十五條  預算調整的條件

    (一)公司經过集團公司正式审定执行的全面預算,一般不予調整。

    (二)預算調整條件:

    1.發生大型自然災害等不可抗力的影響。

    2.公司发展战略、年度經营计划等重大調整。

3.国家相关政策进行調整,如預算外的全国工资上涨等。

    4.公司业务經营范围变更。

5.預算管理領導小組认为应该調整的其他事项。

(三)預算調整必须遵循的原則:

    1.預算調整应当符合公司年度經营目标和现实状况,重点放在預算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

    2.預算調整方案应当客观、合理、可行,在經济上能够实现最优化。

    3.預算調整应当谨慎,調整频率应予以严格控制,年度調整次数应尽量少。

第二十六條  申请預算調整

(一)当符合預算調整條件时,預算部門可申请提出預算調整,編制預算調整申请。

(二)預算調整申请应当包含預算調整申请部門、申请日期、預算調整项目、项目执行实际情况、客观因素变化對預算执行造成的影响程度、預算調整范围及調整幅度等相关信息。

第二十七條  审核預算調整

(一)公司各預算管理部門上报的預算調整申请經分管領導審批後,提交公司預算管理辦公室。公司預算管理辦公室联合預算部門對預算調整申请进行审核、分析、汇總形成預算調整方案。

    (二)預算調整方案应包含但不限于以下内容:預算調整前預算执行情况、預算調整因素對預算的影响程度、针對客观因素對預算的影响程度提出的应對措施、預算調整的范围、調整后對預算目标的影响等。

(三)預算調整方案經公司預算管理領導小組审核后,提交雲膠集團審批。

    第二十八條  預算調整执行控制

預算調整經雲膠集團审批通过后,根据第二十條對預算調整方案进行分解、确定目标任务和落实责任,並执行預算。

 

第七章  預算考核与評價

    第二十九條  預算考核評價分为預算指标考核和預算工作质量評價两部分。

    第三十條  預算指标考核主要是集團公司通过預算执行结果与預算考核指标进行對比,確定差异及分析差异形成的原因。

    第三十一條  預算工作质量考核是指在預算指标考核、財務动态监测和年度財務决算的基础上,對預算部門的預算管理工作质量进行的综合评估,對預算部門的預算編制水平、执行效果、預算管理进行評價,促进全面預算管理水平的提高。

第三十二條  公司預算考核評價按雲膠集團要求进行考核評定

 

第八章  監督檢查

第三十 公司建立對預算管理制度的監督檢查制度,明确監督檢查机构或人员的职责权限,定期或不定期地進行檢查。

第三十 公司預算管理制度監督檢查的内容主要包括:

(一)岗位分工和授权批准情况。重点检查預算編制、审批、执行等各岗位是否分离;各岗位之间职责、权限是否明确;是否依照授权程序办理預算工作。

(二)預算編制情况。重点检查預算編制依据是否科学、合理、是否存在預算与經济实际相脱节甚至相互背离的情况;預算編制程序和方法是否合规、正确,是否存在违反編制程序、滥用編制方法的情况。

(三)預算執行情況。重点检查各預算执行单位是否建立預算责任制;是否严格执行經批准的預算指标;對預算执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。

    (四)預算調整情况。重点检查預算調整是否严格按照规定程序进行,預算調整理由是否充分、适当,有无盲目調整預算、或借調整預算逃避责任的情况。

(五)預算分析与考核情况。重点检查是否建立科学的分析考核制度和严格的审计制度;是否落实預算责任制,兑现奖惩措施。

第三十 對監督檢查过程中发现的預算內部控制中的薄弱环节,负责監督檢查的部門应当告知有关部門,有关部門应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。

    公司監督檢查部門应当向工作例會、總經理办公会、黨委會或董事會报告預算管理制度監督檢查情况和有关问题的整改情况。

第九章  

第三十  本制度由財務部负责解释。

第三十  本制度自2018年1月1日起執行。

  



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